Niet gezellig, wel belangrijk

Ik begon het nieuwe jaar met een drietal aangiften schenkbelasting voor cliënten van mij. Een aangifte schenkbelasting doe je vóór 1 maart na het jaar van schenking. In dit geval zijn we dus ruim op tijd, maar ‘weg is weg’, zeg ik altijd maar.

De heren in kwestie hebben in 2025 schenkingen gedaan in het kader van estate planning. Niet gezellig, wel belangrijk. Zo voorkom je dat je jouw nabestaanden opzadelt met een flinke belastinglast wanneer jij definitief je ogen sluit.

Alle drie plaatsten zij een STAK (Stichting Administratiekantoor) boven hun personal holding en schonken vervolgens certificaten in deze STAK aan hun kinderen. Omdat zij zelf als bestuurder van de STAK zijn benoemd, hebben ze vermogen uit hun bv weten over te dragen zonder daarbij hun zeggenschap te verliezen. De toekomstige waardeaangroei op deze certificaten zit nu al bij de kinderen en hoeft op een later moment dus niet meer vererfd te worden (tegen een hogere waarde).

Nadeel is wel dat papa of mama in het jaar na de schenking flink moet lappen. Allereerst moet de schenkbelasting worden betaald. Normaal betaalt de ontvanger van een schenking die, maar in dit soort gevallen heeft het kind vaak niet genoeg liquiditeit om de schenkbelasting te voldoen. Dan kan het daarnaast ook nog zo zijn dat er box 2-heffing ontstaat bij de schenker, in verband met de vervreemding van de aandelen. Dat is meestal nog steeds gunstiger dan na overlijden box 2-heffing én erfbelasting betalen over de inmiddels gestegen waarde, maar het geld voor die belasting moet er wel zijn.

Is dat er niet? Dan zijn er alternatieven. Je kunt schenken op papier of je huis verkopen aan je kind om het vervolgens terug te huren. Er zijn genoeg mogelijkheden, maar iedere optie heeft zo zijn eigen voor- en nadelen. Echt maatwerk dus.

De minst complexe manier om je nabestaanden de erfbelasting te besparen is overigens om alles gewoon lekker zelf op te maken. Verre reizen, dure wijnen, luxe diners. Ook een strategie… Doe ermee wat je wilt 😜.