Witte rook?
Ik durf het bijna niet hardop te zeggen, maar er is in mei éindelijk een concreet voorstel naar buiten gebracht voor een nieuw box 3-stelsel. Dat ik daar nu mijn column aan wijd, is risky. Allereerst is dit zo’n precair onderwerp dat het voorstel al wel weer van tafel kan zijn tegen de tijd dat dit gedrukt wordt. Ten tweede zijn de circa 300 woorden die ik hieraan mag besteden bij lange na niet genoeg. Maar ik laat me niet makkelijk ontmoedigen, dus daar gaan we. 😊
Hoe zat het ook alweer? In box 3 betaalden we tot kerstavond 2021 belasting over ons vermogen op basis van een volledig forfaitair stelsel. De Belastingdienst verdeelde jouw vermogen op basis van een staffel in beleggingen en banktegoeden. Vervolgens werd over die verdeling een fictief rendement berekend (op beleggingen maak je uiteraard meer rendement dan op banktegoeden) en daarover betaalde je belasting. Easy peasy. Maar ook heel oneerlijk. Want wat nou als ik tussen 2014 en 2022 een negatieve bankrente betaalde over het gros van mijn vermogen en dan ook nog een aanslag ontving voor een fictief rendement op beleggingen — die ik helemaal niet had, maar waarvan de fiscus vond dat ik die zou moeten hebben? Dat doet zeer.
Daar is dus op kerstavond 2021 een streep doorheen gegaan. Maar hoe moet het dan wél? We zitten nu in een tussenoplossing, maar die is niet permanent. Discussie, moeilijk, lastig, ingewikkeld… maar in mei 2025 zijn we er! We weten hoe het vanaf (vermoedelijk) 2028 moet. In de basis hanteren we een vermogensaanwasbelasting. Dat wil zeggen dat zowel inkomsten uit vermogen (rente, dividend, huur, etc.) als waardeaangroei worden belast. Om te voorkomen dat belasting wordt geheven over nog niet gerealiseerde waardestijgingen van minder liquide bezittingen (zoals vastgoed), geldt voor die categorie een vermogenswinstbelasting: pas heffen op het moment van verkoop. Bepaalde kosten mogen in het nieuwe stelsel worden afgetrokken van het rendement.
Wat mij betreft geen onredelijk voorstel. Maar ik raak er nog maar niet te veel aan gehecht. Het is nog lang geen 2028…
